A kriptovaluta bevallása magánszemélyként az éves szja-bevallásban történik: a 2025-ös évre a 25SZJA-04 lap 164. sorában a veszteséget az „a”, a jövedelmet az „e”, a 15%-os adót az „f” oszlopba írja, az adókiegyenlítést pedig a 25SZJA-06 lapon számolja ki. A NAV tervezete ezt nem tartalmazza, ezért Önnek kell kiegészítenie. Lent egy teljes, demóadatokon végigvezetett számítást talál, a tranzakciónaplótól a kitöltött sorokig.
Hol kell feltüntetni a kriptojövedelmet a bevallásban?
A kriptoeszközből származó jövedelem külön adózó jövedelem, ezért nem a bérrel együtt, hanem saját sorban szerepel. A 2025-ös adóévről szóló bevallásban ez a 25SZJA-04 lap 164. sora. Ide nem az egyes ügyletek kerülnek, hanem az egész év összesített eredménye: vagy jövedelem, vagy veszteség – a kettő egyszerre nem.
| Oszlop | Mi kerül ide? | Mikor töltse ki? |
|---|---|---|
| „a” | Az éves ügyleti veszteség forintban | Ha a kiadások meghaladták a bevételeket – különben a veszteség később nem használható fel. |
| „e” | Az éves jövedelem (ügyleti nyereség) | Ha a bevételek meghaladták a kiadásokat. |
| „f” | A jövedelem 15%-os adója | Az „e” oszlop összegének 15%-a, kerekítve. |
Az oszlopok szerepét a NAV-tájékoztató és a 2025-ös nyomtatvány alapján foglaltuk össze. A 25SZJA-10 lapon tételes ügyleti adatok is megadhatók, ez azonban nem helyettesíti az éves eredmény feltüntetését a 164. sorban.
Ha korábbi évekből van bevallott, még fel nem használt vesztesége, vagy az idei év veszteséges, a 25SZJA-06 lapon számolja ki az adókiegyenlítést. A 2025-ös nyomtatványon a 202–204. sor a 2023., 2024. és 2025. évi kriptóadót, a 205. sor ezek összegét, a 206. sor az idei veszteséget, a 207. sor a korábbi, még el nem számolt veszteséget, a 208. sor a veszteségek 15%-át tartalmazza; az érvényesíthető összeg a 209. sorba kerül, és onnan a 25SZJA-C lap 75. sorába vezetendő át.
Mi számít kiadásnak, és mi nem?
Kiadásként az adott évben felmerült, igazolt, a kriptoeszköz megszerzésével és tartásával összefüggő összegek vonhatók le. A magyar modell lényege, hogy a kiadás abban az évben számít, amikor felmerült – nem akkor, amikor az adott tokent eladja. Egy 2025-ös vásárlás tehát a 2025-ös év kiadása, akkor is, ha a kriptót csak 2027-ben értékesíti.
| Tétel | Elszámolható? | Igazolás |
|---|---|---|
| Kriptó vételára forintban vagy devizában | Igen | Tőzsdei export, bankkivonat |
| Tőzsdei kereskedési díj, jutalék | Igen | Export „fee” oszlopa, díjtábla |
| Hálózati (gas) díj saját utalásnál | Ha igazolható | Tranzakció-azonosító, tárcaexport |
| Bányászat igazolt költsége | Igen | Számlák (eszköz, áram) |
| Vagyontárgyért kapott kriptó | Korlátozottan | A vagyontárgy megszerzési költsége, legfeljebb a piaci értékig |
| Szolgáltatásért kapott kriptó | Igen | A bevételszerzéskori piaci érték, ha a jövedelmet a saját jogcímén leadózta |
| Internet, számítógép, tanfolyam | Nem | Nem a kriptó megszerzéséhez kötődik |
| Kártyás vásárlásnál a termék ára | Nem | Ez bevételi oldal, nem kiadás |
A devizában teljesített vételárat és díjat ugyanúgy forintosítani kell, mint a devizás bevételt. Az Szja tv. általános szabálya szerint – ha nem hitelintézet váltotta át – jellemzően a Magyar Nemzeti Bank hivatalos devizaárfolyamát kell alkalmazni. Ami lényeges: egy éven belül ne keverje a módszereket.
Milyen dokumentumokat őrizzen meg – és mikor nem elég az export?
Bevallásnál a NAV-nak nem kell mellékletet küldeni, ellenőrzéskor azonban minden számot alá kell tudni támasztani. Az alábbi csomag az elévülési időn belül – általában a bevallás évének végétől számított öt évig – legyen meg.
- Minden tőzsde teljes éves tranzakció-exportja (CSV vagy PDF), dátummal letöltve.
- A bankszámlakivonatok, amelyeken a tőzsdei be- és kifizetések látszanak.
- Kriptokártya-kivonat a kriptóval fizetett vásárlásokról.
- A felhasznált MNB-árfolyamok listája a devizás tételek napjaira.
- A díjak forrása (export „fee” oszlop vagy a szolgáltató díjtáblája).
- A saját tárcák címei, hogy a belső átutalások igazolhatók legyenek.
- A korábbi évek bevallott veszteségének és felhasznált adókiegyenlítésének nyilvántartása.
Mikor nem elég a tőzsdei export?
- Megszűnt vagy csődbe ment platform: ha a fiók már nem elérhető, a korábban mentett export, e-mailes visszaigazolások és bankkivonatok a pótlólagos bizonyítékok.
- DeFi és saját tárca: nincs „számlakivonat”, a blokklánc-tranzakciók azonosítóit és a felhasznált árforrást kell rögzíteni.
- Kártyás költés: sok tőzsde exportja nem jelöli külön a kártyás vásárlást – a kártyakivonat nélkül bevétel maradhat ki.
- Becsült értékek: igazolás nélküli kiadás nem vonható le; a „körülbelül ennyiért vettem” nem bizonyíték.
Demószámítás: egy teljes év a naplótól a kitöltött sorokig
Az alábbi példa egy kitalált magánszemély 2025-ös évét mutatja. Az összegek és az árfolyamok demóadatok, nem valós MNB-árfolyamok és nem valós ügyfélszámlák; a cél a számítási logika bemutatása.
| Dátum | Ügylet | Bevétel (Ft) | Kiadás (Ft) | Megjegyzés |
|---|---|---|---|---|
| 01.14. | 0,02 BTC vásárlása forintért | 0 | 804 000 | 800 000 Ft + 4 000 Ft díj |
| 02.03. | ETH vásárlása 1 000 EUR-ért | 0 | 412 050 | 1 005 EUR (díjjal) × 410,00 demóárfolyam |
| 03.20. | BTC → USDT csere | 0 | 0 | Kripto–kripto: nem bevétel |
| 06.11. | USDT eladása forintért | 1 500 000 | 7 500 | A díj kiadás |
| 09.02. | ETH eladása 1 300 EUR-ért | 513 500 | 2 370 | 1 300 × 395,00; díj 6 EUR × 395,00 |
| 11.27. | Kávé kriptokártyával | 0 | 0 | 2 500 Ft, kis összegű ügylet – mentes |
| 12.05. | Utalás saját hardvertárcába | 0 | 3 200 | Igazolt hálózati díj |
| Összesen | 2 013 500 | 1 229 120 | ||
| Számítás | Összeg (Ft) |
|---|---|
| Éves bevétel | 2 013 500 |
| − Éves igazolt kiadás | 1 229 120 |
| = Ügyleti nyereség (jövedelem) | 784 380 |
| 15% szja | 117 657 |
| 2024-ben bevallott, fel nem használt veszteség | 200 000 |
| Adókiegyenlítés: min(200 000 × 15%; hároméves adókeret) | 30 000 |
| Ténylegesen fizetendő kriptóadó | 87 657 |
| Hely | Tartalom | Érték (Ft) |
|---|---|---|
| 04 lap, 164. sor „a” | Idei veszteség | 0 |
| 04 lap, 164. sor „e” | Jövedelem | 784 380 |
| 04 lap, 164. sor „f” | Adó | 117 657 |
| 06 lap, 202–203. sor | 2023. és 2024. évi kriptóadó | 0 |
| 06 lap, 204. sor | 2025. évi kriptóadó | 117 657 |
| 06 lap, 205. sor | Adók összesen | 117 657 |
| 06 lap, 207. sor | Korábbi, el nem számolt veszteség | 200 000 |
| 06 lap, 208. sor | Veszteség 15%-a | 30 000 |
| 06 lap, 209. sor → C lap 75. sor | Érvényesíthető adókiegyenlítés | 30 000 |
A 06-os lap sorainak tartalmát a 2025-ös nyomtatvány alapján írtuk le; a pontos megnevezést a NAV kitöltési útmutatójában ellenőrizze. A 2023–2024-es adó a példában nulla, mert a demóadózó ezekben az években nem fizetett kriptóadót.
Saját számokkal is kiszámolhatja
A főoldali forintos kalkulátor ugyanezzel a logikával becsüli meg az adót és az adókiegyenlítést.
Az adatok ellenőrzése, tipikus hibák és korlátok
A kriptovaluta bevallása előtt érdemes egy második, független ellenőrzést végezni: a tőzsdei exportból számolt éves bevételnek nagyjából meg kell egyeznie a bankszámlára utalt és a kártyával elköltött összegek forintértékével. Ha a kettő között jelentős a különbség, valahol hiányzik egy platform vagy egy fiat-sor.
| Hiba | Következmény | Megoldás |
|---|---|---|
| A kripto–kripto cserét bevételnek veszi | Túlfizetett adó | Csak a fiat- és árubevételt számolja |
| A vásárlás évében nem vallja be a veszteséget | A kiadás később nem érvényesíthető | Veszteséges évben is töltse ki a 164. sor „a” oszlopát |
| Szoftver FIFO-nyereségét írja be | Nem a magyar módszer szerinti szám | Éves bevétel és kiadás összesítése külön |
| Kártyás költés kimarad | Alulbevallás, pótlék és bírság kockázata | Kártyakivonat összevetése |
| Vegyes árfolyamforrás | Nem reprodukálható számítás | Egységesen MNB-árfolyam |
A modell korlátai: nem vonatkozik vállalkozási tevékenységként folytatott kriptókereskedésre, és külön vizsgálatot igényel, ha a kriptót munkabér vagy szolgáltatás ellenértékeként kapta. Ha veszteséges éve volt, vagy korábbi veszteséget hoz magával, nézze meg a veszteség elszámolásának három forgatókönyvét; ha sok a tranzakció, a nyilvántartó programok CSV-tesztje segít eldönteni, melyik eszközre bízható az összesítés.
Gyakori kérdések a kriptó bevallásáról
Kell-e bevallani a kriptót, ha veszteséges volt az év?
Kötelező fizetnivaló ilyenkor nincs, de a veszteséget érdemes a 164. sor „a” oszlopában feltüntetni. Csak a bevallásban szereplő veszteség használható fel később adókiegyenlítésre.
Benne van a kriptojövedelem a NAV bevallási tervezetében?
Nem. A NAV a kriptós jövedelemről nem rendelkezik munkáltatói vagy kifizetői adattal, ezért a tervezetet Önnek kell kiegészítenie az eSZJA felületen.
Elég, ha hagyom, hogy a NAV-tervezet automatikusan bevallássá váljon?
Kriptojövedelem esetén nem. A tervezet ezt a jövedelmet nem tartalmazza, ezért változatlanul hagyva hiányos bevallás lesz belőle. Az eSZJA-ban egészítse ki a 164. sorral, és szükség esetén a 06-os lappal, majd így küldje be.
Kifizethetem részletekben a kriptóadót?
Magánszemélyként az szja-bevallásban bizonyos feltételek mellett részletfizetés kérhető. Az aktuális feltételeket a NAV szja-tájékoztatójában ellenőrizze.